Kolik vám ukousne daň z příjmu?

Základní sazba daně

V České republice máme progresivní zdanění, to znamená, že čím více vyděláváte, tím vyšší daň z příjmu platíte. Základní sazba daně z příjmu fyzických osob v roce 2023 činí 15 %. Tato sazba se vztahuje na příjmy do stanovené hranice, která se každoročně mění. Výše daně z příjmu se pak odvíjí od výše vašeho zdanitelného příjmu. Pro výpočet daně je nutné od hrubé mzdy odečíst všechny daňové slevy a odpočty, na které máte nárok. Mezi nejčastější patří sleva na poplatníka, sleva na dítě nebo úroky z hypotéky. Po odečtení slev a odpočtů získáte základ daně, ze kterého se vypočítá daň z příjmu. Pro přesný výpočet daně z příjmu je vhodné využít online kalkulačku nebo se obrátit na daňového poradce.

Slevy na dani

Výše daně z příjmu, kterou nakonec odvedete státu, se může lišit v závislosti na uplatněných slevách. Slevy na dani přímo snižují vypočtenou daň, takže ve výsledku odvádíte méně. Mezi nejčastěji uplatňované slevy patří sleva na poplatníka, která je pro rok 2023 ve výši 30 840 Kč. Tuto slevu uplatní automaticky každý poplatník daně z příjmů fyzických osob. Další slevy je možné uplatnit například na studenta, na manželku/manžela s nízkými příjmy, na invaliditu nebo na držitele ZTP/P průkazu. Výše slev se může rok od roku měnit, proto je vždy důležité sledovat aktuální daňové sazby a podmínky pro uplatnění slev. Pro detailní informace a přesný výpočet vaší daňové povinnosti doporučujeme využít online kalkulačku daně z příjmů nebo se obrátit na daňového poradce.

Daňové zvýhodnění

Výše daně z příjmu, kterou nakonec odvedete státu, se může lišit v závislosti na uplatněných daňových zvýhodněních. Mezi ně patří například slevy na dani, které snižují vaši daňovou povinnost přímo. Sleva na poplatníka je nejznámější a náleží každému poplatníkovi daně z příjmů fyzických osob. Dále můžete uplatnit slevu na manželku/manžela, invaliditu, studenta nebo na dítě. Kromě slev existují také daňové úlevy, které snižují základ daně, ze kterého se daň z příjmů fyzických osob počítá. Mezi nejčastější patří úroky z hypotéky, příspěvky na penzijní připojištění nebo životní pojištění. Využitím daňových zvýhodnění můžete snížit vaši daňovou povinnost, a získat tak zpět část peněz. Je proto důležité se s nimi seznámit a zjistit, na která z nich máte nárok. Pro detailní informace a přesné podmínky pro uplatnění jednotlivých daňových zvýhodnění je vhodné konzultovat aktuální daňovou legislativu nebo se obrátit na finančního poradce.

Solidární zvýšení

V rámci debat o dani z příjmu se často skloňuje pojem „solidární zvýšení“. Co si pod tím ale představit a koho se vlastně týká? V České republice máme progresivní zdanění, to znamená, že čím více vyděláváte, tím větší část svého příjmu odvádíte státu na daních. A právě u vysokopříjmových skupin přichází na řadu solidární zvýšení. Jde o princip, kdy lidé s nadstandardními příjmy odvádí na daních o něco větší procento než ostatní. Cílem je přispět k větší sociální spravedlnosti a solidaritě ve společnosti. Konkrétně se jedná o příjmy přesahující stanovenou hranici, od které se uplatňuje vyšší sazba daně. Výše této hranice a sazby se může v čase měnit v závislosti na aktuální daňové politice státu. Je důležité si uvědomit, že solidární zvýšení se netýká drtivé většiny občanů, ale pouze úzké skupiny s nejvyššími příjmy.

Výše daně z příjmu fyzických osob v roce 2023

Hrubá mzda (Kč)	Daň z příjmu (Kč)	Čistá mzda (Kč)
25 000	3 750	21 250
30 000	4 500	25 500
40 000	6 000	34 000

Daňové přiznání

Daňové přiznání je dokument, kterým každoročně shrnujeme naše příjmy a výdaje za uplynulý rok a zjišťujeme tak naši daňovou povinnost. Pro mnoho lidí je otázka "kolik je daň z příjmu" spojena s nejistotou a obavami. Výše daně z příjmu se totiž odvíjí od mnoha faktorů, jako jsou výše příjmů, uplatňované slevy a odpočty. Výše daně z příjmu se počítá z tzv. základu daně, který získáme odečtením uznatelných výdajů a uplatněných slev a odpočtů od celkových příjmů. Na základ daně se pak aplikuje daňová sazba, která v České republice činí 15 %. Pro příjmy přesahující určitou hranici se však uplatňuje i solidární zvýšení daně. Kromě samotné daně z příjmu musíme také zohlednit i platbu zdravotního a sociálního pojištění. Celková daňová zátěž se tak může lišit v závislosti na individuální situaci každého poplatníka.

Zálohy na daň

Zálohy na daň z příjmů jsou platby, které poplatníci daně z příjmů odvádějí během roku. Slouží k předběžné úhradě daně z příjmů, která se vypočítává z dosaženého příjmu. Výše záloh se určuje na základě daňového přiznání za předchozí rok. Pokud poplatník v předchozím roce nedosáhl příjmů, ze kterých by mu vznikla povinnost podat daňové přiznání, zálohy na daň z příjmů neplatí.

Výše daně z příjmů se odvíjí od výše dosaženého příjmu a od uplatněných slev a daňových úlev. Pro výpočet daně z příjmů se používá daňová sazba, která je v České republice stanovena pevnou sazbou. Po skončení kalendářního roku je poplatník povinen podat daňové přiznání a provést vyúčtování daně z příjmů. V rámci daňového přiznání se porovnají již uhrazené zálohy na daň s vypočtenou daní z příjmů. Pokud zálohy na daň převyšují vypočtenou daň, vzniká poplatníkovi nárok na vrácení přeplatku. V opačném případě, kdy jsou zálohy na daň nižší než vypočtená daň, je poplatník povinen doplatit daň do stanoveného termínu.

Kolik je dan z prijmu? To je otázka, která trápí nejednoho z nás. Často se v tom složitém systému daní ztrácíme a nevíme, kolik vlastně odvádíme státu.

Dalibor Kropáček

Termíny pro podání

V České republice se daň z příjmů fyzických osob podává standardně jednou ročně, a to do konce března následujícího roku. Pokud daňové přiznání zpracovává daňový poradce, prodlužuje se tato lhůta do konce června. Pro rok 2023 to znamená, že daňové přiznání k dani z příjmů za rok 2022 musíte podat nejpozději do 3. dubna 2023, resp. do 3. července 2023 v případě zpracování daňovým poradcem.

Kromě termínu pro podání daňového přiznání je důležité mít na paměti i termín pro zaplacení daně. Ten je shodný s termínem pro podání daňového přiznání. Pokud vám z vašeho příjmu nebyla sražena daň v plné výši, například u příjmů z podnikání nebo pronájmu, musíte daň z příjmů doplatit do stanoveného termínu. Výše daně z příjmů se odvíjí od výše vašich zdanitelných příjmů a platných daňových sazeb. V České republice se uplatňuje progresivní zdanění, což znamená, že s rostoucími příjmy roste i daňová sazba.

Sankce za pozdní platbu

Pozdní úhrada daně z příjmu může mít za následek sankce ze strany finančního úřadu. Výše daně z příjmu se odvíjí od výše vašich příjmů a uplatněných slev a odpočtů. Pokud daň nezaplatíte včas, může vám být naúčtován úrok z prodlení. Jeho výše se odvíjí od aktuální repo sazby stanovené Českou národní bankou. Kromě úroku z prodlení vám může finanční úřad uložit také pokutu za pozdní platbu daně. Výše pokuty se odvíjí od délky prodlení a může dosáhnout až 20 % z dlužné částky. Pamatujte, že včasné podání daňového přiznání a úhrada daně z příjmu jsou vaší právní povinností. V případě, že víte, že nebudete moci daň z příjmu uhradit včas, kontaktujte včas finanční úřad a požádejte o splátkový kalendář nebo odklad platby.

Daňový bonus

Daňový bonus představuje významnou úlevu pro poplatníky s nižšími a středními příjmy. Jeho výše se odvíjí od výše daně z příjmu, kterou byste museli jinak odvést. Čím vyšší je vaše daň z příjmu, tím vyšší je i váš potenciální daňový bonus. Daňový bonus však nemůže nikdy přesáhnout celkovou vypočtenou daň z příjmu. Pokud je daňový bonus vyšší než vaše daňová povinnost, vzniká vám nárok na daňový bonus. Ten vám bude vyplacen finančním úřadem. Daňový bonus je tedy důležitým nástrojem pro snižování daňové zátěže a podporu nízkopříjmových skupin obyvatelstva.

Změny pro rok 2024

Rok 2024 s sebou přináší několik změn, které ovlivní výši daně z příjmů. Pro poplatníky daně z příjmu fyzických osob je zásadní úprava sazby daně. Ta se snižuje z 15 % na 12 %. Tato změna se dotkne všech poplatníků, kteří si uplatňují daňové zvýhodnění na poplatníka. Dále se zvyšuje sleva na dani na dítě. Pro první dítě se sleva zvyšuje o 300 Kč měsíčně, pro druhé dítě o 600 Kč měsíčně a pro třetí a každé další dítě o 900 Kč měsíčně. Tyto úpravy povedou ke snížení daňové povinnosti a navýšení čisté mzdy pro většinu zaměstnanců. Přesná výše daně z příjmu se však odvíjí od výše hrubé mzdy, počtu vyživovaných dětí a dalších faktorů. Pro detailní informace o výpočtu daně z příjmu pro rok 2024 je vhodné využít online kalkulačky daně z příjmů nebo se obrátit na daňového poradce.