Zdanění brigády studentů: Co potřebujete vědět?

Základní principy zdanění brigád

Základem pro pochopení zdanění brigád studentů je rozlišovat mezi příjmy, které podléhají dani z příjmu fyzických osob, a těmi, které jsou od daně osvobozeny. Studenti si mohou vydělat až určitou částku ročně bez placení daně z příjmu. Tato hranice se nazývá slevou na dani a pro rok 2023 činí 48000 Kč. Pokud si student vydělá během roku méně než tuto částku, nemusí podávat daňové přiznání. V případě, že studentův příjem z brigád přesáhne 48000 Kč, je nutné podat daňové přiznání a případný přeplatek na dani mu bude vrácen. Důležité je si uvědomit, že se jedná o hrubý příjem, tedy před zdaněním a odvody na sociální a zdravotní pojištění. Pro studenty pracující na základě dohody o provedení práce platí speciální pravidla pro odvody na sociální a zdravotní pojištění. Pokud jejich měsíční příjem nepřesáhne 10000 Kč, neodvádí se sociální ani zdravotní pojištění. V případě překročení této hranice se odvádí pojištění z celé částky.

Typy pracovních smluv pro studenty

Pro studenty, kteří si chtějí přivydělat, existuje několik typů pracovních smluv. Mezi nejčastější patří dohoda o provedení práce (DPP) a dohoda o pracovní činnosti (DPČ). Zda a jak budete danit příjem z brigády, závisí na typu smlouvy a výši vašeho příjmu. U DPP se daň z příjmu neplatí, pokud měsíční odměna nepřesáhne 10 000 Kč. U DPČ se daň z příjmu odvádí vždy, ale studenti si mohou uplatnit slevu na dani. Studenti si také musí hlídat odvody na sociální a zdravotní pojištění, které se u brigád liší v závislosti na výši příjmu a typu smlouvy. Pro studenty je proto důležité se před nástupem na brigádu informovat o podmínkách zdanění a odvodů, aby předešli případným komplikacím.

Pojem slevy na dani pro studenty

Studenti často během studia hledají způsoby, jak si finančně přilepšit, a brigády jsou skvělou volbou. Mnoho studentů ale neví, jak jsou jejich příjmy z brigád zdaněny a zda mají nárok na nějaké slevy. Sleva na dani pro studenty se vztahuje na daň z příjmů fyzických osob a snižuje daňovou povinnost. Nejde však o slevu v pravém slova smyslu, ale o daňový bonus, který se odečítá od vypočtené daně. Pokud je daňový bonus vyšší než vypočtená daň, student nemusí platit daň z příjmů vůbec a v některých případech mu může vzniknout nárok na vrácení přeplatku na dani. Aby student mohl daňový bonus uplatnit, musí podat daňové přiznání, a to i v případě, že jeho příjmy z brigád nepřesáhly limit pro podání daňového přiznání.

Sleva na dani vs. daňový bonus

Při zjišťování, kolik vám z výplaty z brigády ve skutečnosti zbyde, je důležité rozlišovat mezi slevou na dani a daňovým bonusem. Sleva na dani snižuje přímo vaši daňovou povinnost. V případě studentů pracujících na brigádu se nejčastěji uplatňuje sleva na poplatníka ve výši 2 070 Kč za rok. Pokud vaše daňová povinnost nedosahuje této částky, neznamená to, že o zbytek slevy přicházíte. V takovém případě se vám může vyplatit uplatnit si daňový bonus. Ten se na rozdíl od slevy na dani odečítá až od daně vypočtené po všech slevách a může vám snížit daň až na nulu. Pokud je daňový bonus vyšší než vaše daňová povinnost, rozdíl vám stát vrátí. Pro studenty s nízkými příjmy z brigád tak může být daňový bonus výhodnější než sleva na dani.

Zdanění příjmů do 10 000 Kč

Studenti si často přivydělávají na brigádách a dobrou zprávou je, že do určité výše příjmů nemusí platit daň z příjmu. Pokud si student vydělá do 10 000 Kč hrubého za měsíc, spadá jeho příjem do kategorie takzvané „základní slevy na poplatníka“. To znamená, že pokud jeho celkové roční příjmy nepřesáhnou 193 584 Kč, daň z příjmu z brigády platit nemusí. Důležité je si ale pohlídat, aby student podepsal u zaměstnavatele „Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti“. Díky tomuto prohlášení mu zaměstnavatel nebude z jeho mzdy strhávat zálohy na daň z příjmu. Je ale důležité si uvědomit, že se bavíme o hrubé mzdě, tedy o částce před zdaněním a odvody. Částka, kterou student skutečně obdrží „na ruku“, bude nižší o odvody na sociální a zdravotní pojištění.

Zdanění příjmů nad 10 000 Kč

Pro studenty, kteří si přivydělávají na brigádách, platí v otázce daní specifická pravidla. Základní sledování příjmů a placení daně z příjmu se řídí stejnou logikou jako u běžných zaměstnanců. To znamená, že pokud student vydělá za rok více než 15 000 Kč, musí podat daňové přiznání. Nicméně, existuje zde možnost využít tzv. slevy na dani. Pro studenty je klíčová sleva na poplatníka ve výši 24 840 Kč za rok. To v praxi znamená, že pokud si student vydělá během roku méně než tuto částku, daň z příjmu reálně neplatí. V případě, že si student vydělá více, daň se počítá pouze z částky přesahující slevu na poplatníka. Pro studenty pracující na dohodu o provedení práce je důležité zmínit i možnost uplatnění tzv. srážkové daně. Pokud si student zvolí tuto možnost, zaměstnavatel odvede daň z jeho příjmu přímo státu a student již daňové přiznání podávat nemusí. Je však důležité zvážit, zda je tato varianta pro studenta skutečně výhodnější, jelikož v takovém případě přichází o možnost uplatnit si slevu na poplatníka a další slevy a odpočty.

Povinnost podat daňové přiznání

V některých případech může vzniknout i studentovi pracujícímu na brigádu povinnost podat daňové přiznání. Týká se to situací, kdy si student během roku 2023 vydělal přes brigády více než 15 000 Kč hrubého, a to i v případě, že mu zaměstnavatel srážel daň z příjmu formou zálohové daně. Daňové přiznání se podává do konce března následujícího roku, tedy za rok 2023 do 31. března 2024. Pokud student podává daňové přiznání elektronicky, lhůta se prodlužuje do 2. května 2024. Studenti si ale často neuvědomují, že i když překročí limit 15 000 Kč, nemusejí ve výsledku odvádět žádnou daň. Mohou totiž uplatnit slevu na dani na poplatníka ve výši 30 840 Kč a daňové zvýhodnění na studenta ve výši 4 020 Kč za rok 2023. Pokud si student během roku 2023 vydělal méně než 44 860 Kč hrubého, daň z příjmu se ho s největší pravděpodobností vůbec týkat nebude.

Zdanění brigády studentů v roce 2023

	Dohody o provedení práce (DPP)	Dohody o pracovní činnosti (DPČ)	Pracovní poměr
Zdanění u zdroje	Ano, srážková daň 15% (pokud příjem nepřesáhne 10 000 Kč za měsíc u jednoho zaměstnavatele)	Ne	Ne
Sociální a zdravotní pojištění	Neodvádí se, pokud příjem nepřesáhne 10 000 Kč za měsíc u jednoho zaměstnavatele	Odvádí se, pokud je hrubá mzda vyšší než 4 000 Kč	Odvádí se vždy
Povinnost podat daňové přiznání	Pouze v případě, že celkový roční příjem přesáhne 15 000 Kč z více DPP	Ano, pokud roční příjem přesáhne 30 000 Kč nebo v případě požadavku na vrácení přeplatku na dani	Ano, pokud roční příjem přesáhne 15 000 Kč nebo v případě požadavku na vrácení přeplatku na dani

Zdravotní a sociální pojištění

Při zvažování brigády během studia je důležité porozumět i otázce zdravotního a sociálního pojištění. Pro studenty se zde uplatňují specifická pravidla. Obecně platí, že pokud váš příjem z brigád nepřesáhne za rok stanovenou hranici (pro rok 2023 je to 48 000 Kč), nemusíte odvádět sociální ani zdravotní pojištění. Váš příjem se tak daní pouze srážkovou daní ve výši 15 %. Tuto skutečnost je nutné nahlásit zaměstnavateli podepsáním Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. V opačném případě by vám zaměstnavatel odváděl zálohy na daň a pojištění, o které byste museli zpětně žádat v daňovém přiznání. Pamatujte, že je vždy nejlepší se informovat o aktuálních pravidlech a limitech pro daný rok u příslušných institucí, jako je Česká správa sociálního zabezpečení a Finanční správa.

Specifika brigád v zahraničí

Brigády v zahraničí s sebou přinášejí kromě cenných zkušeností a dobrodružství i specifika ohledně daní. Zdanění příjmů studentů z brigád v zahraničí se řídí mezinárodními smlouvami o zamezení dvojího zdanění a českými daňovými zákony. Zásadní je, zda student spadá pod daňovou rezidenci v ČR, nebo v zemi, kde brigádu vykonává. Pokud student stráví v zahraničí méně než 183 dní v kalendářním roce a jeho hlavní centrum životních zájmů (rodina, studium) je v ČR, je považován za daňového rezidenta ČR. V takovém případě musí příjmy z brigády v zahraničí přiznat a zdanit v České republice. Pro vyhnutí se dvojímu zdanění se uplatňují metody stanovené v příslušné smlouvě o zamezení dvojího zdanění, například metoda zápočtu daně. Je důležité si před odjezdem na brigádu do zahraničí ověřit aktuální daňové předpisy jak v ČR, tak v cílové zemi, a v případě potřeby se poradit s daňovým poradcem.

Zdanění brigád studentů by mělo být nastaveno tak, aby motivovalo mladé lidi k práci a zároveň jim umožnilo získat cenné pracovní zkušenosti, aniž by byli nepřiměřeně finančně zatěžováni.

Radek Dvořák

Užitečné tipy pro studenty na brigádě

Pro mnoho studentů je brigáda první zkušeností s daněmi. Dobrá zpráva je, že studenti mají na brigádách určité daňové výhody. Pokud si vyděláte méně než 10 000 Kč hrubého za měsíc, nemusíte podávat daňové přiznání. Zaměstnavatel za vás odvede daň z příjmu rovnou srážkovou daní ve výši 15 %. V případě, že si vyděláte více než 10 000 Kč hrubého měsíčně, máte na výběr. Buď vám zaměstnavatel bude i nadále danit příjmy srážkovou daní, nebo podepíšete prohlášení k dani a zaměstnavatel vám bude danit příjmy zálohově. V takovém případě si můžete uplatnit daňové slevy a po skončení roku si podat daňové přiznání a požádat o vrácení přeplatku na dani. Pamatujte si, že je důležité si schovávat všechny dokumenty o zdanění příjmů z brigád, abyste je mohli v případě potřeby doložit finančnímu úřadu.